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黒字なのにお金が足らなくなる3つの要因

=== 試算表は黒字なのに、経理が泣きついてくる? ===

経営をしていると困ることの一つに、月末近くになると、経理担当者が、「社長、お金が足りません!」と言ってくることがあります。

ご自身で資金繰り表を作成し、正確に資金繰りを把握していると、こうしたことは起こりませんが、日々の業務の中で、そこまでは手が回らないことがあります。

顧問税理士が毎月提出してくる試算表を確認し、「先月は黒字だった、赤字だった」と確認していることが多いのではないでしょうか。

赤字なら、基本的に資金繰りが厳しいのは分かります。

しかし、毎月黒字なのに、度々月末資金が不足することを疑問に感じた経験を持つ経営者もいると思います。

黒字なのに資金が不足???

なぜなのでしょうか?

今日は考えられる原因を3点、一緒に考えてみたいと思います。

=== 事業が成長し、入金と出金にタイムラグが発生 ===

1点目は、事業が成長するステージで資金が不足する状態です。

取引先からの受注が増えている、店舗の売上が増加している、新製品がヒットした・・・。

企業にとって良い傾向です。

売上成長期において、資金が足りないことはよくあります。

売上が増加しているときには、仕入や経費支出も増加するからです。成長ステージでは、えてして売り上げが入金になってくるより先に、経費支出が先行することが多くなることがあります。

売上が伸びてくると、従業員やパートの雇用も必要になります。特に今は人手不足で、人員確保にコストがかかる傾向にあります。

支払いが先行すると資金は不足がちになります。

こうして「事業は成長、試算表は黒字、でも資金が足らない」、状況が発生するのです。

これは前向きな要因による資金不足と言えます。

=== 資産勘定に問題あり ===

2点目は、資産勘定に問題があるケースです。

①【売掛金の回収遅れ】
まず、売掛金がきちんと回収できていないケース。回収サイトが長期化すると、売上は上がっていても銀行口座に入金にはなりません。

例を挙げます。入金サイトが長い売上、A社100万円。納品して1か月が経過しても口座入金になっていません。でも試算表上はこうです。

納品後1か月経過
(現在の状態)
売掛金 100万円 売上 100万円 →売上として100万円計上されているが、口座に入金はなし。

(あるべき状態)
普通預金 100万円 売掛金 100万円 →売掛金が、口座に入金され、売掛が解消された。

あるべき姿の形になって始めて、安心です。

②【現金が社外流出】
会社の現金を役員個人の支出に流用した。100万円。

短期貸付金 100万円 普通預金 100万円 →会社の口座から100万円が減少。

このとき、役員が流用した100万円は、経費として処理されません。会社の資産(短期貸付金)として処理されます。よくあるのが、社長の生活費を一時会社から拝借することです。

このように資産勘定に問題があるケース、具体的には、売掛金の回収長期化が進んだり、現金が社外流出した場合には、「黒字になっていても、お金が足らない」状態になります。あと今日は詳しくは説明しませんが、在庫が「デットストック化」しても資金が不足がちになります。

=== 長期借入金の返済額と、キャッシュフローがアンマッチ ===

3点目は、長期借入金とキャッシュフローが、アンマッチな場合です。

キャッシュフローは、(本当はもう少し細かいのですが)、ここでは分かりやすく「経常利益+減価償却費-法人税」とします。

長期借入金の借入口数が多く、年間元金返済額が2,400万円(月間200万円)だとします。このとき、年間キャッシュフローが1,200万円(月間100万円)だとすると、毎月100万円の資金が不足します。

月間返済額200万円 > 月間キャッシュフロー100万円 →100万円の資金不足、資金繰りが厳しい。

基本的に長期借入金の返済財源は、事業活動を行った後の残った利益(現金)です。残った現金が100万円で、そこから支払いが200万円あれば、不足の100万円はどこからか、用意してくる必要があります。

社長のポケットマネーを出すか、定期預金を取り崩すか、新たな銀行借入を起こすか、・・・。

=== 3つの原因をつぶす方法 ===

以上のように、「黒字なのにお金が足らない状態」を引き起こす原因として、事業成長による入出金のタイムラグ、資産勘定に問題あり、返済額と返済財源がアンマッチ、の3点を説明しました。

黒字なのに、資金が足らない・・・。どうしたらいいのだろうか?

本来は、企業の置かれた状況ごとに対策は違うのですが、少しお話ししますね。

・代金回収先の一覧表を作り、売掛金回収管理強化を図る
・新規取引先に対しては、回収サイトを意識した商談を行う
・在庫管理ルールを作り、在庫棚卸を定期的に行う
・倉庫の整理整頓で、在庫を見える化する
・デットストックは定期的(例えば年1回など)に処分する
・公私のけじめをつけて、安易な社外流出金は出さない
・銀行借入金の返済バランスを見直す(長期借入金の返済額や、長期と短期のバランスなど)

以上のような対策を行うことで、資金繰りを安定させます。

そして、社内で3か月先までの資金繰り表を作成し、早め早めに資金対応をしていくことが、会社の財務戦略として必要ではないか、と思うのです。

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