【この記事で分かること】
・ 銀行員が連続赤字会社の決算書を見るときの視点
・ どの部分を重点的にチェックされるか
・ 銀行が嫌がる赤字会社の経営者の行動
赤字が続くと、銀行への事情説明も気が重くなるものです。
どんなことを突っ込まれるのか、考えると胃が痛くなります。
連続赤字なら、銀行の対応も厳しくなるでしょう。
この記事のポイントは以下3点です。
☑ 2期連続赤字を出すと銀行員の態度が変わる。理由は、『赤字が恒常化したのではないか』と、警戒するから。
☑ 決算書の内容について、今まで聞かれなかったようなこと（以下記事の3つの項目）まで、詳しく突っ込んでくる。
☑ 特に決算書から見えてくる社長の危機感（危機意識をもっているか、どうか）をチェックしている。
それでは、どんなことを聞かれそうか、少し考えてみましょう。
【目次】
銀行から融資を受けていると、決算書が完成した際、写しの提出を求められます。
前年より業績が良ければ、「社長、前期は好調だったんですね。」とか言われます。取引銀行の支店長からそう言われれば、経営者としては、1年の通知表が評価されたことに嬉しい気持ちになり、頬が緩むでしょう。
逆に、決算数値が悪ければ、「どんなことを言われるのか」、「評価が低くなり融資が難しくなるのではないか」、不安な気持ちで決算書を提出されるのではないでしょうか。
基本的に業績が良い企業に対しては、銀行員は決算内容について、あまり質問してきません。「融資元金の返済が安泰」と感じているからです。
しかし、決算書を確認して業績が悪化したと判断した場合、決算書の内容について、色々なことをヒアリングしてきます。
銀行員が決算書について、厳しくヒアリングしてくる目安の一つは、「2期連続営業利益の赤字が続いた場合」です。
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3期連続赤字で会社はどうなるか ～関係者の態度変化とあなたの選択肢～
なぜ営業利益の赤字かというと、
たとえ当期利益（損益計算書の一番下）が赤字でも、もしもその原因が、以下のような科目によるものだったとしたら、
固定資産売却とか除却、不良債権の償却、有価証券の売却損など。
これらの特別損失は一過性（その期だけたまたま、来期は改善する）だと判断するからです。
しかし、営業利益が赤字となれば、「本業が厳しくなっている」と警戒します。
なぜ、2期連続赤字かというと、
1期の赤字が発生しても、次の期に黒字になれば、手を打って改善できていると判断するからです。
しかし、2期赤字が続くと、恒常的にこの融資先は赤字体質になってしまったのではないか、と警戒します。
そうなった場合、今まで聞かれたこともなかった、決算書の細かな科目まで、ヒアリングが開始されます。
経営者の中では、今まで気さくで優しかった銀行員の態度の変化に戸惑い、「そこまで聞かなくても」と、少し不満が出てきます。同時に融資に対する姿勢も厳しくなります。
では、どのような決算書の項目について、聞かれるのでしょうか？実際はもう少し多岐に渡るのですが（隅から隅まで）、今日は3点お話ししますね。
まず聞かれやすいのが、役員や親族に関する項目です。
具体的には、役員報酬とか、親族への地代家賃の支払い状況です。
その意図は、口には出しませんが、「赤字が続いているのに、役員報酬が多すぎませんか？」だったり、「親族への地代家賃支払いは、黒字になるまで待てないのですか？」だったりします。
【関連記事】銀行員は「役員に関するお金の動き」を細かく見ています。どんなところか？こちらの記事でチェック☟
2つ目は、接待交際費や旅費交通費、広告宣伝費など、営業活動に関する経費です。
その意図は、口には出しませんが、「これらの経費は削減できないのですか？」です。
経営していると、得意先への接待費は必要ですし、取引を紹介してくれた人へのお礼などは、大切な営業活動です。営業活動のための出張も必要です。
しかし、銀行員は業績が悪化した場合は、「一般費および販売管理費」のこうした経費を、「本当にその額必要なの？」「削減するべきではないのか？」、と考える傾向にあります。
そして、「利益を出して、融資金の返済財源を確保してもらわないと困る」、と感じています。
【関連記事】銀行から見て首をひねりたくなる決算書⑤～赤字なのに役員報酬、接待交際費が多額～
3つ目は、固定資産勘定の増減です。
固定資産には、土地や建物、機械設備、車両運搬具、器具備品、などがあります。機械設備などは、事業を継続していくための前向きな設備であれば、理解してくれます。
口には出さないかもしれませんが、見ているのは車両運搬具です。早く言えば、高級車やクルーザーなど、です。
もし、業績が悪化している局面（例えば、2期連続の営業利益赤字や、リスケジュールの期間中）で、経営者が高級車などを購入していた場合、銀行員はあまり良い気がしません。この経営者は、今後付き合いしても大丈夫だろうか、と不安に思っています。
「リースを組んで税金対策」との経営判断であっても、銀行員はそのようには理解してくれません。
以上、業績悪化局面において、「銀行員が注目する決算書の科目」についてお話ししました。
業績悪化局面においては、私情をなるべく廃し、「いかにして会社を立て直すのか」、「そのためには何を優先順位にすれば良いのか」を、適切に判断し正確に実行していく姿勢が、経営者には求められます。
人間は弱いものですから、「いい想いをしたい」「他人に良く見られたい」「つらいから現実逃避したい」と、誘惑に負けそうになります。しかし状況によっては、我慢が必要な時がある気がします。
私自身も、経営者の一人として、常日頃から心しておきたいものです。
下記表に記事の内容をまとめました。参考いただけますと幸いです（画面クリックで表は拡大します）。
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地方銀行に17年勤務しながら、2011年に中小企業診断士の資格を取得。資格取得後、独立開業。2015年に経済産業省から経営革新等支援機関に認定されている。
独立後13年に亘り、「金融のことも経営のことも両方わかる経営コンサルタント」として、
中小企業支援に携わる。経営力強化、赤字立て直し、財務体質改善、資金調達支援など、100社以上の支援実績がある。
金融知識、財務知識を活かし、中小企業の経営課題解決に特化した経営コンサルタントとして活動している（2024年時点）。
和田経営相談事務所代表 和田 健一
