《この記事の内容は以下の通り》
☑ 12月は会社の資金繰りが忙しくなる月。資金繰りを把握するためには、資金繰り表の作成が有効である
☑ 資金繰り表作成時のポイントは、預金通帳や当座預金の移動表などで、現金残高を確認し、資金繰り表の翌月繰越高と合致させること
☑ 経営者が自身で作ってみると、お金の動きで色々な事が見えてくるため、会社経営にプラスになる
☑ 予想に対して実績を確認し、差異の原因を解明することが大切である
詳しくみていきましょう。
【目次】
12月に入りました。年末が迫り、1年の総仕上げをする時期になりました。
当事務所も、区切りをつけないといけない仕事がいくつかあり、あと1ヶ月弱、しっかりと取り組んでいきたいと思います。
企業活動においては、12月はかき入れ時です。同時に従業員の賞与や、買掛金の支払いなど、資金需要が旺盛になり、資金繰りも忙しい時期になります。
銀行も同様に、12月は忙しい時期です。取引先企業の資金需要が旺盛なために、融資申込が増加するからです。企業の財務担当者には、いつも以上に早めの資金対応が求められます。
早めに資金需要をつかむためには、資金繰り表の作成が効果的です。
貴社は資金繰り表を作成していますか？最低でも向こう3ヶ月分、できれば半年分作成しておきたいものです。
資金繰り表を作成しておけば、今後どのタイミングで資金が不足するかとか、今後支払いをしていくためには、どれぐらいの売上を上げていかないといけないか、よく分かります。
初めて資金繰り表を作成する場合には、まず過去を振り返ります。資金繰り表のフォーマットに過去1年分の実績を入れてみます。1年分の実績が正しく作成できれば、それを参考に今後の資金繰り表も作りやすくなります。
この過去実績を振り返る作業をしないで、未来の資金繰り表作りに着手すると、思わぬ抜け（経費の計上漏れ等）が発生し、資金繰りが狂い、苦しい思いをすることになります。遠回りのようですが、まずは過去の実績を振り返りましょう。
過去の実績を振り返るのに、一番参考にすべきなのは、銀行口座の動きです。資金繰りで大切なのは、「手元にどれだけ現金が残っているかを把握して今後を予想し、不足部分をどう手当てするか考えること」です。
現預金残高と資金繰り表の残高を合わせましょう。
【資金繰り表のフォーマット例】
この作業を経営者自らやってみると、色んなことが見えてきます。売掛金をもっと早く回収しないといけないとか、この価格で販売していると資金繰りが次第に厳しくなるとか、このコストは増加（または減少）傾向にあるぞ、とか。
決算書や試算表を見ていても分からないことが、判明してきます。いくら決算書で利益が出ていても、資金が回らなければ企業活動は破綻します。例えば、売掛金として1億円が売上計上されていても、口座に入金されなければ（または入金が数ヶ月後になれば）、資金繰りは厳しくなるのです。
ネットで調べれば、資金繰り表のフォーマットはいくらでもあります。特に銀行のホームページから引っ張ってくると良いでしょう。後は会社にある預金口座の移動表や支払手形の元帳、売上代金の入金管理帳、銀行の借入金返済表、などをめくりながら、空欄を埋めていきます。最初は慣れないですが、何回かやっていると、そのうちスムーズにできるようになります。
そして作成後は、資金繰り予想に対して、実績確認します。予想通りだったのか、それとも外したのか。外したときは、検証が大切です。どの部分の差異が大きかったのか、その原因は何か。反省を次回からの資金繰り表の作成に活かします。こうして資金繰り表の精度を高めていくのです。
精度の高い資金繰り表ができれば、以後の資金繰りの予測がつくので、あとはどう資金を手当てしていくか。メインバンクに相談するのか、売掛回収を急ぐのか、預金取り崩しで対応か、社長の個人預金を使うのか。
資金繰り表を作成して確認する習慣をつけておくと、資金管理にプラスとなるのです。
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地方銀行に17年勤務しながら、2011年に中小企業診断士の資格を取得。資格取得後、独立開業。2015年に経済産業省から経営革新等支援機関に認定されている。
独立後13年に亘り、「金融のことも経営のことも両方わかる経営コンサルタント」として、
中小企業支援に携わる。経営力強化、赤字立て直し、財務体質改善、資金調達支援など、100社以上の支援実績がある。
金融知識、財務知識を活かし、中小企業の経営課題解決に特化した経営コンサルタントとして活動している（2024年時点）。
和田経営相談事務所代表 和田 健一
