今までニコニコと愛想が良かった銀行員。
しかし、一たび銀行から会社の決算報告書が「粉飾決算認定」されると、態度が豹変します。
なぜ銀行との関係が悪化するのか、あなたはどう心がければいいのか、考えていきます。
銀行が考える粉飾決算とは、実際は赤字の決算書を、数字を操作し黒字に見せかけることを指します。
銀行は、年に一度会社から提出される決算書で、追加融資の可否、会社に対する支援方針を決めています。
融資審査にとって、最重要判断資料なのです。
今期は黒字のか、赤字なのか、その結果、融資の返済能力はあるのか、融資しても大丈夫なのか、検討しています。
そのような重要資料のため、会社から提出された決算書が粉飾されたものだと発覚した場合、態度を硬化させます。
特に銀行が悪質とみなす粉飾は、以下です。
✔ 売上水増し
✔ 原価の抜き取り
✔ 経費の意図的な抜き取り
✔ 架空在庫の計上
✔ 預金残高や有価証券の水増し
✔ 融資残高の過少申告
意図的でない事務ミスによる軽微なものは、説明により理解を得られます。
しかし相違金額が大きかったり、意図的で悪質だと判断されると、その後の融資姿勢は大きく転換されます。
銀行はウソをつかれたと感じて、信頼関係が崩れます。
会社からすると、今までこれで通ってきたのに、毎年説明して決算書も提出してきたのに、と感じるかもしれません。
銀行は、通常通り返済が進んでいれば、突っ込んではきません。
粉飾決算が発覚するのは、
✔ 融資の返済ができなくなったり、
✔ 理論上は必要のないタイミングで追加融資の申請がきたり、
そういう時です。
✔ 決算書では黒字になって返済は可能なのに、なぜ返済できないのか、
✔ つい最近融資したばかりで、しばらく資金は不要なはずなのに、なぜまた融資が必要なのか、
なにかおかしい、、、。ギャップを感じた銀行は、詳しく調査しろ、となります。
本店審査部から現場の支店に、調査の指示が飛びます。
こうなると銀行は、あらゆる方法で確認してくるため、粉飾発覚は時間の問題となります。
そして粉飾が発覚するのです。
粉飾決算認定されます。
粉飾決算認定されると、追加融資は厳しくなります。
また、今まで当たり前のように書き換え継続されてきた手貸や当貸など「コロガシ融資」は、一括返済や毎月返済切り替えなどの要請がきます。
粉飾が発覚したとき、社長は言います。
「銀行には前から説明してきた」
銀行は言います。
「聞いていません」
銀行員は何となくグレーだと感じていても、何か起こらない限りは行動を起こしません。
何かとは、（銀行が考える）必要のないタイミングで追加融資の申し込みが頻繁にある、急に資金繰りが厳しくなる、などのことです。
粉飾決算認定に対して、銀行と会社にギャップが発生するのは、社長が銀行の決算書に関する考え方を知らないからです。
✔ どのような決算処理を銀行は嫌がるのか
✔ 即アウトの決算処理は何か
✔ 粉飾が発生した場合、銀行の融資態度はどうなるのか
知っておけば、銀行対応は変わってきます。
✔ 決算書について、何を知っておけば良いのか、
✔ 財務について、何を勉強して、どう備えておけば良いのか、
✔ 銀行と上手に付き合うには、財務面でどのように取り組むか、
など、日頃から準備しておきたいものです。
銀行に粉飾決算認定された後では、残念ながら打つ手は限られるからです。
【関連記事】
銀行は粉飾決算をどうやって見抜いているか～よくある粉飾のパターンと経営者としての心構え～
この記事の様なことで悩んでいる経営者のあなた。お問い合わせはこちらから（暗号化対応をしているので、コメントやメールアドレスが外部に漏れることはありません。24時間コメント受付、返信は翌営業日以降になることがあります）。☟
地方銀行に17年勤務しながら、2011年に中小企業診断士の資格を取得。資格取得後、独立開業。2015年に経済産業省から経営革新等支援機関に認定されている。
独立後13年に亘り、「金融のことも経営のことも両方わかる経営コンサルタント」として、
中小企業支援に携わる。経営力強化、赤字立て直し、財務体質改善、資金調達支援など、100社以上の支援実績がある。
金融知識、財務知識を活かし、中小企業の経営課題解決に特化した経営コンサルタントとして活動している（2024年時点）。
和田経営相談事務所代表 和田 健一
