銀行から見て首をひねりたくなる決算書。第4回目の今日は、「ほんのちょっと債務超過」についてお話します。
企業の決算書を見ていると、「ほんのちょっと債務超過」という残念なケースがあります。おもわず、首をひねりたくなります。
例えば、10万円の純資産超過と、10万円の債務超過。たった20万円の差ではありますが、銀行から見ると雲泥の差。この20万円の差が、融資できる決算書か、融資できない決算書か、の分かれ目になることだってあります。
たった20万円の差ですが、一方は「債務超過」の決算書なのです。債務超過が銀行にとって、どれだけ低い評価になるのか、企業は知る由もありませんが、銀行にとって融資したい先が「債務超過」なことほど、残念なことはありません。新規融資がしづらくなるのです。
決算が締まってからはどうしようもありませんが、決算期の2～3か月前に「今期は債務超過になるかもしれない」と気づいていれば、粉飾ではなく合法的に、債務超過にならない対策が打てはずです。
税理士さんは、債務超過をあまり気にしません。逆に、翌期に繰越赤字を残せて、節税要因になったと思うかもしれません。税理士さんは節税のことに目が行きます。これは企業のことを考えた結果の事で、仕方がありません。経営者自らが、銀行の決算書の見方を理解し、準備しておく必要があります。
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地方銀行に17年勤務しながら、2011年に中小企業診断士の資格を取得。資格取得後、独立開業。2015年に経済産業省から経営革新等支援機関に認定されている。
独立後13年に亘り、「金融のことも経営のことも両方わかる経営コンサルタント」として、
中小企業支援に携わる。経営力強化、赤字立て直し、財務体質改善、資金調達支援など、100社以上の支援実績がある。
金融知識、財務知識を活かし、中小企業の経営課題解決に特化した経営コンサルタントとして活動している（2024年時点）。
和田経営相談事務所代表 和田 健一
