融資を受けている企業にとって、銀行との関係は重要だ。
行き違いにより、銀行との信頼関係にヒビが入れば、資金調達に支障を来すこともある。
銀行と事業者の関係は、どちらが上でも下でも、有利でも不利でもない。手をとりあって、お互いが対等な事業パートナーとして良い関係を築くことができれば、心強い。
しかしながら、事業パートナーである双方の考え方には、確実にギャップが存在する。
どのようなギャップがあるのか。経営者としては知っておくと良いかもしれない。今回から何回かに渡り、「銀行と経営者との考え方のギャップ」についてお話したい。第1回目は、「決算書の見方について」。
経営者の皆さんは、決算書が完成し、担当の税理士事務所から渡された場合、どの部分をまず確認するだろうか？
多くの経営者は、損益計算書（ＰＬ）の売上をまず確認するだろう。今期の売上はいくらだったのか。前期と比較して増加傾向か、それとも減少傾向か。増加していればホッとするし、減少していれば不安になる。決算書の中で、売上は経営者にとって最重要項目であろう。
そしてその後、粗利益、営業利益、最終利益を確認し、どの部分でどれぐらいの利益を計上できたのか確認する。
しかしながら、銀行は経営者とは逆から損益計算書を見る。
まず確認するのは、最終利益（税引後当期純利益）。ここが黒字か、赤字か。この部分を最重視する。次に確認するのは、減価償却費。きちんとフル償却できているか。利益調整のために、償却不足を発生させていないか。
銀行員は、損益計算書を下から確認する。理由は、利益+減価償却費が、銀行が融資している貸付金（企業からみれば借入金）の返済財源となるからだ。（利益+減価償却費）がマイナスであれば、会社の預金を取り崩すか、社長個人の預金を投入するか、新たにどこからか借入するか、なにかしらの資金調達をしないと、借入金が返済できない。このことを心配しているのだ。
だから、社長が売上が増えている、業容は拡大し順調だ、と感じていても、先行投資などにより最終利益が赤字であれば、銀行員は渋い感情を持っているかもしれない。
このように、決算書の見方の一部分を説明しただけであるが、銀行と経営者には感じ方考え方にギャップがあるのだ。
次回は、融資の申込みの際に存在するギャップについてお話したい。
【この記事書いたのはこんな人】プロフィール
【関連記事】
銀行と経営者の考え方のギャップについて③決算書に関しての経営者の受け答え～
銀行と経営者の考え方のギャップについて④～メインバンクをどう考えるか～
資金繰り改善、経営力強化に関するお問い合わせは、こちらからどうぞ。☟
地方銀行に17年勤務しながら、2011年に中小企業診断士の資格を取得。資格取得後、独立開業。2015年に経済産業省から経営革新等支援機関に認定されている。
独立後13年に亘り、「金融のことも経営のことも両方わかる経営コンサルタント」として、
中小企業支援に携わる。経営力強化、赤字立て直し、財務体質改善、資金調達支援など、100社以上の支援実績がある。
金融知識、財務知識を活かし、中小企業の経営課題解決に特化した経営コンサルタントとして活動している（2024年時点）。
和田経営相談事務所代表 和田 健一
