銀行時代に数多く、融資先の決算書を見る機会がありました。その際に、「なぜこんな処理をしているんだろう。」と首をひねりたくなる決算書を見てきました。
粉飾という意味ではなく、もう少し、「銀行が決算書をどうみて、どう評価するか」を知っていれば、評価が上がるのにと思うこともありました。しかし、銀行から「こうしたほうが評価がよくなりますよ。」と提案する機会は、ほとんどなかったように思います。粉飾に誘導するよう（実際認められた範囲での変更ですが）な気がして、後ろめたかったのかもしれません。
そこで私が銀行時代に「うーん。」と首をひねったケースを、今日からシリーズで、何事例か紹介してみたいと思います。もし御社に該当するケースがあれば、処理の修正を検討してみることも一つの選択肢です。
まず、1例目の今日は、「営業利益が赤字であること」です。本業で赤字を計上しているケース。これは業績が悪いということで、仕方がありません。しかしながら、本来売上に計上すべきものを、営業外利益として計上しているために、経常利益では黒字化していますが、営業利益ベースでは赤字となっているケースがあるのです。
確認すると、以前はスポット的に上がっていたので、昔のまま雑収入として、処理を引き継いでいるとのこと。でも今は事業形態が変化し、その事業から恒常的に売上が上がっているのにもかかわらず、です。
確かに、当期利益ベースでは、どちらで計上しても同じでしょう。しかし、銀行から見ると営業利益が赤字のために、本業で利益を計上できない体質なんだと、判断され、企業の評価が下がります。
もし恒常的な売上を、従来の仕訳を踏襲し、雑収入に計上していることがあるのなら、今期から変更し、売上に計上してはどうでしょうか。銀行から見て財務内容の評価が上がるはずです。
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地方銀行に17年勤務しながら、2011年に中小企業診断士の資格を取得。資格取得後、独立開業。2015年に経済産業省から経営革新等支援機関に認定されている。
独立後13年に亘り、「金融のことも経営のことも両方わかる経営コンサルタント」として、
中小企業支援に携わる。経営力強化、赤字立て直し、財務体質改善、資金調達支援など、100社以上の支援実績がある。
金融知識、財務知識を活かし、中小企業の経営課題解決に特化した経営コンサルタントとして活動している（2024年時点）。
和田経営相談事務所代表 和田 健一
