【この記事で分かること】
・ 銀行から嫌われる追加融資の受けられない決算書の特徴
・ お金が返ってきそうにない決算書とは、どんな決算書のことか？
銀行が嫌う決算書。
今日は、2つの観点からお話しします。
簡単に言うと、次の2つかなぁ、と思います。
✔ よく分からない決算書
✔ 貸したお金が返ってきそうにない決算書
詳しく見ていきます。
【目次】
決算書をもらったけど、中身を見てもよく分からない。そんな決算書を銀行は嫌います。
よく分からない理由。3つの項目について説明します。
① 不透明な勘定科目
② 必要な勘定科目明細が添付されていない
③ 税理士が替わり過去のことが不明
このような決算書は、よく分かりません。
貸借対照表の中に、不透明な勘定科目がある決算書は、銀行から嫌われます。
以下の様な勘定科目は、往々にして長年に渡り同じ金額が計上されていたりします。回収不能な不良債権になっているからです。
✔ 役員貸付金（短期貸付金、長期貸付金）
✔ 立替金
✔ 出資金
✔ 営業権
✔ 投資有価証券
✔ 子会社貸付
✔ 仮払金
複数年、同じ金額、同じ相手先で計上されている回収不能な上記勘定科目、実際はその金額が赤字と言えます。
以下の様な勘定科目や別表が抜かれていると、銀行は嫌がります。追加提出を求められることもあります。
✔ 別表1（税務署の受付印つき）
✔ 別表7 繰越欠損金の内訳
✔ 個別資産の減価償却費を確認するための固定資産台帳
✔ 在庫の内訳がない（在庫一式など一括りで記載され内容が分からない）
✔ 売掛金（相手先の欄で、「その他」の金額が多額）
顧問税理士が替わると困るのは、決算書の連続性がなくなるからです。
税理士により、会計処理のやり方に特徴があります。勘定科目の振り分けが変更されたり、新しい勘定科目が登場したりします。
そして一番困るのは、銀行が過去の決算内容を確認しようとしても、誰も分からないことです。
社長は言います。
「前の税理士がやったことだから分からない」
「なぜ、そんな経理処理をしたのだろう？」
今の税理士も言います。
「過去の経緯はよく分かりません。前の税理士の処理なので」
そして、銀行は途方にくれます。
短期間で税理士事務所を頻繁に替えられると、銀行は困るのです。
場合によっては、「なぜ頻繁に税理士を替えるのか？隠したいことでもあるのか？」と、銀行に疑われるかもしれません。
【参考記事】銀行が嫌う税理士 ～銀行が嫌がる経理処理と経営者の心構え～
貸したお金が返ってきそうにない決算書も嫌われます。
当たり前ですが、赤字続きの決算書は、一番嫌われます。
連続赤字の会社は、融資の返済財源がないからです。
それ以外で考えてみます。
以下2つについて説明します。
① 利息を利益で支払えない
② 未払金が多い
どういうことでしょう？
利益で利息を支払えないとは、上の図で言うと、Ｃ社のケースです。
言葉は悪いですが、巷では「ゾンビ企業」と言われています。
Ａ社、Ｂ社はもっと厳しい状態のため、この状態が続けば早いうちに事業継続が困難になります。
Ｃ社のケースですが、利息を支払うために、新たに追加融資を受ける必要が出てきます。
もちろん、役員の自己資金投入や、会社の預金取り崩し、資産売却が可能なら問題ありませんが、いつまでもは続かないでしょう。
どこかで追加融資が必要になります。
利息を支払ってもらうために追加融資が必要ということ。
利息が利益で払えないのですから、融資元金はもちろん支払えません。
銀行は、「利息ぐらいは利益で払ってほしい」と思っていますが、払えないので嫌がられます。
どんどん、資金が必要になるので、債務も膨らんでいきます。
利息さえも、融資で賄（まかな）ってもらっている、、、。
この認識のない中小企業が結構多いのです。
【参考記事】経営者保証を求めない地銀はどこか ～先行する14の地銀と融資慣行変化に対する経営者の心構え～
（和田経営相談事務所オフィシャルホームページブログ）
貸借対照表の右側、負債勘定の未払金が多い会社も、銀行は嫌がります。
商取引で発生する、通常の未払金なら問題ありません。
以下の様な未払金が問題です。
✔ 消費税、法人税、固定資産税の支払いが遅れている
✔ 社会保険料の支払いが遅れている
✔ 水道光熱費の支払いが遅れている
✔ 地代家賃の支払いが遅れている
✔ 従業員の給与支払いが遅れている
全て未払金になります。
税金や社会保険料の未納は、不動産や現金の差し押さえリスクがあります。
従業員の給与遅延は、もう最終段階です。
銀行は身構えるでしょう。
以上、銀行が嫌う決算書、2つの切り口から5つに分けて、お話ししました。
✔ よく分からない（不透明な勘定科目、必要な勘定科目明細が添付されていない、税理士事務所が良く替わる）
✔ 貸したお金が返ってきそうにない決算書（利息を利益で支払えない、未払金が多い）
経営者はどうすれば良いか。上記の状態になってからでは、残念ながら改善は難しいです。
必要な時に追加融資も受けられなくなります。
まず第一歩は、上記の状態が銀行に嫌われる決算書であることを知ることです。
そして、傷が浅い早期のうちに、対策を立てて、改善策を実施していくことです。
この記事が、貴社の財務問題点の早期発見、早期改善の手助けにつながりますと、幸いです。
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地方銀行に17年勤務しながら、2011年に中小企業診断士の資格を取得。資格取得後、独立開業。2015年に経済産業省から経営革新等支援機関に認定されている。
独立後13年に亘り、「金融のことも経営のことも両方わかる経営コンサルタント」として、
中小企業支援に携わる。経営力強化、赤字立て直し、財務体質改善、資金調達支援など、100社以上の支援実績がある。
金融知識、財務知識を活かし、中小企業の経営課題解決に特化した経営コンサルタントとして活動している（2024年時点）。
和田経営相談事務所代表 和田 健一
