銀行と融資取引がある企業は、年に1回決算書の提出を求められます。
企業にとっては、決算書は年間活動の総決算、いわば通信簿のようなものです。
決算書には大きく分けて、貸借対照表、損益計算書、販売管理費、製造原価報告書（製造業）、内訳付属明細表、別表などがあります。それら決算書を銀行員はどこを見ているか、何回かに分けてお話してみたいと思います。
第1回目は、貸借対照表です。貸借対照表は、企業の資産内容を現しているものです。以下のような内容を確認しています。
①自己資本は充実しているか
まず資本勘定が債務超過になっていないか、確認します。
その後、自己資本比率はどれぐらいあるか、確認します。その際、自己資本が多額であれば、借方（左側）のどこに配分されているか、確認します。（現預金なのか、固定資産なのか、在庫や売掛なのか、等）
【参考記事】決算書の自己資本比率を見るときのポイント
②借入金のバランスはどうか
借入金がどのように利用されているか、確認することでバランスをみます。固定資産が長期借入、流動資産が短期借入で調達されている場合は、正常ですが、まれに固定資産が短期借入で調達されているケースがあります。このケースはバランスが悪いです。
【参考記事】短期と長期の銀行借入金～長短バランスが崩れる理由～
③在庫、売掛金はどうなっているか
これは、時系列で確認します。3期分の決算書を並べて、残高の推移を把握します。売上の増加割合に比べて、これらの増加が多ければ、内容を精査します。私が目途にしていたのは、残高ベースで、在庫なら月商の1~2か月分、売掛金なら月商の2~3か月分でした。（業種特性により、違いますのであくまでも目安です。）
【参考記事】在庫評価が経営に及ぼす影響
④現預金はどうか
これも時系列で把握します。現預金が減少していれば、資金繰りが厳しい可能性があるからです。月商の１か月分を判断の目途にしていました。
【参考記事】現預金とは。～決算書にあるのに、手元にお金がないわけ～
⑤不透明な社外流失金はないか
仮払金、貸付金、未収入金、繰延資産等の中で、説明のつかない不透明な社外流失金はないか。
【参考記事】銀行員は、決算書の役員借入金と役員貸付金をこう見ている
ざっとですが、貸借対照表のこんなところを銀行は確認しています。
ちなみに、どこの銀行でも粉飾チェックというシステムがあり、怪しいところは、チェックがかかります。企業サイドから考えても、粉飾をやり始めると、粉飾が粉飾を呼び、最後にどうしようもなくなります。粉飾を貫き通して、成功したという話はあまり聞きません。正直が一番のような気がします。
【参考記事】銀行は粉飾決算をどうやって見抜いているか～よくある粉飾のパターンと経営者としての心構え～
次回は、損益計算書についてお話したいと思います。
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地方銀行に17年勤務しながら、2011年に中小企業診断士の資格を取得。資格取得後、独立開業。2015年に経済産業省から経営革新等支援機関に認定されている。
独立後13年に亘り、「金融のことも経営のことも両方わかる経営コンサルタント」として、
中小企業支援に携わる。経営力強化、赤字立て直し、財務体質改善、資金調達支援など、100社以上の支援実績がある。
金融知識、財務知識を活かし、中小企業の経営課題解決に特化した経営コンサルタントとして活動している（2024年時点）。
和田経営相談事務所代表 和田 健一
