【この記事で分かること】
・ 赤字なのにお金が増えた理由
・ 赤字なのにお金に困らないときの問題点
【この記事のポイント】
✔ 赤字なのにお金が増えたのは、融資や預金取り崩しなどの資金手当てをしたり、資産売却をしたりしたから。
✔ 経費の中には「減価償却」や「固定資産除却損」のように、お金が出ていかない経費があり、それらの金額が大きいので、赤字になっている。
✔ とはいえ、赤字ということは「本業が不振である」ということであり、このままの状態が続けば、時間差でいずれ資金繰りも厳しくなる。
では詳しく見ていきましょう。
会計事務所から決算書が出来上がってきた。
損益計算書、赤字。
あれ？でもお金には困っていないぞ。
預金残高も増えているし。
不思議なこともあるものです。
理由はなんでしょう。少し考えてみます。
【目次】
まず考えられるのは、財務手当てをしたからです。
具体的には、銀行から融資を受けたことです。
銀行から融資を受けても、そのことが原因で赤字にはなりません。
融資元金は、損益計算書で経費計上されないからです（支払利息は経費計上されます）。
赤字なのは、本業が不振だからです。
でも融資を受けたので、お金は増えています。
下の図のように、貸借対照表で借入金勘定が増えて、預金勘定が増えます。
【参考記事】2期連続赤字になると、銀行員にチェックされる決算書3つの項目 ～銀行の視点と会社が取れる対策～
または、社長が会社にお金を貸したから。
役員借入金と言います。
役員借入金には、「直接お金を貸さなくても、役員報酬をもらわず、会社の運転資金に使用するケース」もあります。
役員報酬は、経費で計上され、赤字になります。一方、社長は現金をもらわないので、預金は減少しません。
赤字なのにお金は増える（または減らない）のです。
銀行融資を受けたり、役員が会社にお金を貸したり。
このように会社が財務手当てした場合、赤字なのにお金が増えることになります。
株式や投資信託などを、資産スリム化や資金手当てのために解約します。
その場合、売却損失で特別損失が発生しても、お金自体は増えます。
また、資産計上している保険積立金を解約した場合は、お金は増えますが、資産の移動なので、損益計算書に経費は発生しません。
経費計上して損金処理できるものの中には、お金が出ていかない項目があります。
代表的なものは、「減価償却費」と「特別損失」です。
減価償却費は、経費として計上してもお金は支出されません。
試しに、通帳を眺めてみてください。「減価償却費」という項目で引き落としは無いはずです。
減価償却費が多額になれば、赤字額は膨らみます。一方、預金残高は減りません。
「赤字なのにお金が減らない状況」が生まれます。
減価償却して赤字の状態とは、利益の中で投資回収ができていないということです。
減価償却費については、以下の記事が詳しいので、参考にしてください。
【参考記事】減価償却とは～減価償却と経営。償却不足の理由・見つけ方～（和田経営相談事務所オフィシャルブログ記事）
もう一つは、特別損失です。
店舗を閉鎖したときの固定資産除却損や、車両を売却したときの固定資産売却損などがあります。
赤字ですが、その時点でお金は出ていきません。
車両を売却した場合は、逆にお金が入ってきます。
店舗閉鎖の場合は、原状回復費用がかかるかもしれませんが。
固定資産除却損については、以下記事に詳しいので、参考にしてください。
【参考記事】固定資産除却損とは過去の投資失敗 ～財務への影響を軽視してしまうのはなぜか～
商売の取引条件が改善したときも、赤字に関係なくお金が増えることがあります。
販売先からの入金が、手形から振り込みに変更された場合は、販売代金の回収期間が短くなります。
また、こちらからの支払条件を伸ばした場合にも、手元にお金が残ることになり、短期的にはお金が増えます。
ただ逆に、仕入先からすると、回収条件が長期化することなので、喜ばれないでしょう。
在庫や不動産を売却したときにも、口座にお金が入ってきます。
まず在庫処分について。
赤字覚悟で在庫処分すると、損益計算書では赤字になります。
仕入れた価格より安値で販売するので、当然赤字ですが、その時点でお金の出入りはプラスです。
ただこうしたことが続くと、目の前のお金にはプラスでも、将来的な事業継続にはマイナス要因となります。
次に不動産売却について。
簿価より安値で売却すると、固定資産売却損で赤字です。
一方、銀行融資の不動産担保が設定されていなければ、返済義務が生じないので、預金残高は増えます。
不動産担保がついていれば、売却代金で銀行融資を返済する必要があります。その時はお金は増えません。
業績が悪化し売上が急減したとき、前年に納めた消費税が一部還付されることがあります。
還付金としてお金が口座に入るので、赤字なのにお金が増えるという現象が起こります。
例外的なことです。
以下に上記6つの要因をまとめます。
赤字なのにお金が増えるのは、「損益と現金の出入りが必ずしも連動していないこと」が原因です。
赤字であることは、経営にとって良いことではありません。
しかし、上記6つの要因によりお金に困っていないと、迫りくる危機を見逃すことになります。
迫りくる危機とは、本業が赤字体質になっているため、いずれ資金繰りも厳しくなるということです。
赤字が続くと何が起こるか、以下の記事に詳しく説明していますので、併せてご確認ください。☟
【参考記事】3期連続赤字で会社はどうなる？ ～関係者の態度変化とあなたの選択肢～
本業が赤字であれば、今は残っているお金もだんだん減っていきます。
お金が減って苦しくなってから気づいても、本業が赤字のため、資金を用意することが難しくなります。
銀行だって、赤字会社には融資姿勢を厳しくします。
赤字なのにお金が増える、または資金に余裕があるのは、一時的なことです。
社長は、その原因を正しく理解し、経営改善に着手することが大切だと私は思うのです。
【参考記事】赤字を改善するコストカットの具体的手法
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地方銀行に17年勤務しながら、2011年に中小企業診断士の資格を取得。資格取得後、独立開業。2015年に経済産業省から経営革新等支援機関に認定されている。
独立後13年に亘り、「金融のことも経営のことも両方わかる経営コンサルタント」として、
中小企業支援に携わる。経営力強化、赤字立て直し、財務体質改善、資金調達支援など、100社以上の支援実績がある。
金融知識、財務知識を活かし、中小企業の経営課題解決に特化した経営コンサルタントとして活動している（2024年時点）。
和田経営相談事務所代表 和田 健一
