銀行との上手な付き合い方④～決算書はどこまで渡せばよいか～

公開日:2013/09/08・最終更新日:2024/06/06

Category：銀行融資審査の考え方, コンサルのちょっといい話, 決算書の見方・活用法, 銀行はどう考えるか

Tag：タグ: 資金繰り, 融資, 銀行交渉, 決算書

【この記事で分かること】

・　決算書を見せないと銀行はどう感じるか

・　「勘定科目内訳明細書」で何を確認しているのか

・　「別表」で何を確認しているのか

・　子会社の決算書まで、なぜ求めてくるのか

【この記事のポイント】

✔　決算書には、様々な種類の帳票があるが、銀行と信頼関係を深めたいなら、隠し立てせず、すべて渡してはどうか。

✔　勘定科目内訳明細書と別表には、銀行が融資審査に必要な項目が記載されているため、提出を求められる。

✔　銀行は、関連会社を含め、グループ全体で企業内容を把握したいため、関連会社の決算書提出を求めてくる。

それでは、詳しく見ていきましょう（自社の決算書を手元に置いて、記事を読み進めていただくと、より理解が進むものと思います）。

【目次】

1 銀行に渡す決算書
2 銀行に決算書を見せない
3 銀行は勘定科目内訳明細書で何を見ているのか
4 銀行は別表で何を確認してるのか
5 銀行が関連会社の決算書提出を求めてくるわけ

銀行に渡す決算書

企業にとって大切な1年の通信簿ともいうべき、決算書。銀行にとっても、融資先の現状把握や、今後の融資方針の決定において、大変重要な役割を果たします。

決算書といっても、貸借対照表、損益計算書、販売管理費、製造原価報告書、株主利益計算書、別表、勘定科目内訳明細表、と結構な分量になります。それではどこまで銀行に提出すればよいのでしょうか。

【参考記事】銀行が嫌う決算書　～追加融資が難しい低評価の決算書～

銀行に決算書を見せない

銀行との取引関係を深めたいのなら、上記すべて提出することをお勧めします。変に一部を抜いて提出したり、出し渋ったりすると、「決算書を提出できない、何か特別な事情があるのだろうか？」と警戒されます。

昔銀行員だったころ、何かと理由をつけて、決算書の勘定科目内訳明細書を見せたがらない経営者がいました。その経営者は決算書を粉飾しており、数年後に倒産しました。やはり提出できない事情があったんだな、と思いました。

銀行は勘定科目内訳明細書で何を見ているのか

貸借対照表、損益計算書、販売管理費、製造原価報告書、が融資審査判断に必要なのは分かるとして、勘定科目科目内訳明細書はなぜ必要なのか？

枚数も多いし、コピーも面倒くさい。

あなたはそう感じるかもしれません。

しかし、銀行にとって決算書とは、勘定科目内訳明細書がセットです。

では、勘定科目内訳明細書で何を確認しているのでしょう？

簡単に言えば、以下4つです。

✔　勘定科目内訳明細書の中に、資産性のない「不良資産」が含まれていないか

✔　勘定科目内訳明細書の中に、支払いが遅延している税金、社会保険、支払債務が含まれていないか

✔　預金や金融機関借入金のシェアに大きな変更はないか

✔　雑収入・雑損失、特別利益・特別損失の中身は何か

以下の記事に詳しく説明していますので、参考にしてください。

【参考記事】決算書を理解して会社を成長させる【中級編】～⑥勘定科目内訳明細表を見るときのポイント～

銀行は別表で何を確認してるのか

決算書つづりの最初にある「別表」。

何十枚もあります。

銀行は、この「別表」の提出も求めてきます。

何やらよく分かりませんが、あなたから見て経営にあまり関係があるようには見えません。

しかし、銀行は重要視します。

見ているのは主に以下のページです。

①　別表（一）

・「電子申告完了済み」または、「税務署の受付印」が確認できるか

・銀行に提出された決算書が、税務署に提出された本物の決算書であるかどうか

②　別表（二）⇒同族会社等の判定に関する明細書

・株主は誰か

・持分割合はどうなっているか

・株式総数は何株か

③　別表7（一）⇒欠損または災害損失金の損金算入等に関する明細書

・当期発生した繰越欠損金はいくらか

・翌期へ繰り越される欠損金はいくらか

④　別表16（一）（二）⇒減価償却資産の償却額計算に関する明細書

・減価償却不足額はいくら発生しているか

・減価償却費で利益調整を行っていないか（以下の記事に詳しく説明しています）

【参考記事】減価償却不足額を、銀行はどう見ているか　～銀行と経営者　考え方の違い～

以上のようなことを「別表」で確認しています。別表の見方を図で分かりやすく説明した記事は以下です。

【参考記事】決算書を理解して会社を成長させる【中級編】　～⑦決算書「別表」見るところは4枚～

銀行が関連会社の決算書提出を求めてくるわけ

また銀行は、親会社や子会社など、関連会社の決算書提出も求めてきます。中小企業の場合、関係会社間で資金のやりとりがあることが多いからです。銀行は、関係者間の資金のやり取りや、連結ベースで見ると財務内容はどうなのか、確認しておきたいのです。これも拒まず提出することをお勧めします。「別会社は関係ないでしょ！」は、銀行には通用しないと考えてよいでしょう。

以下の記事に詳しく説明していますので、参考にしてください。

【参考記事】銀行が子会社の決算書を要求してきた　～何を調べるのか、どうするべきか～

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