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銀行員は試算表で何をチェックしているのか

【この記事で分かること】

 

・ 銀行が試算表をもらいチェックしているポイント

 

・ 試算表を、なかなか作成できない会社の隠された問題点

 

・ 決算書が出来上がったとき、試算表数値とブレているわけ

 

・ 試算表を自社で作成する方法と、その効用

 

 

銀行に追加融資を申し込むと、試算表を要求されます。

試算表、資金繰り表、受注予定明細が追加融資の3点セットです。

毎月きちんと試算表が出来上がる体制の会社は問題ないですが、体制ができていない会社は面倒に感じます。

そもそも中小企業の経営者で、試算表を経営の意思決定に使う方は、どの程度存在しているのでしょう?

試算表よりは、内部の業績管理資料や自分の感覚の方が、頼りになると感じるかもしれません。

しかし銀行員は試算表、試算表と、言ってきます。どこをチェックしているのでしょう?

今日はそんな試算表について、考えてみます。

 

 

銀行員は試算表の何を見ているのか

銀行員が試算表で見ているのは、主に以下3点です。

1. 売上は大きく変動していないか
・前期と比較して売上は増加傾向か、減少傾向か
・増減しているのならその要因は何か

2. 利益は出ているか
・黒字か赤字か
・赤字ならどの時点で赤字が出ているか(粗利か、営業利益か、経常利益か)
・前期と比較して傾向はどうか

3. 借入金残高に変動はないか
・借入金は増えているか、減っているか
・増えているならどの銀行(または信用金庫)から借りたのか

銀行は、融資先から前期の決算書提出を受けて、詳細な財務分析をしています。

ざっくり言うと、試算表を見ることで、「前期決算書の結果から大きな変動がないか」を確認しているのです。

 

試算表を提出しないと融資審査が進まない

追加融資を申請しても、試算表が提出できなければ、融資審査は進みません。

銀行は融資審査に対して、稟議システムを採用しています。

融資担当者は、稟議書類を作り、あなたの会社に追加融資を実施しても良いかどうか、上司や関係部署に承諾を取っています。

融資稟議に試算表を添付して、「この会社は最新の状況でこうなっています」と報告する必要があるのです。

あなたの会社が、毎月試算表を作っていなければ、融資審査は進みませんから、慌てて試算表作成作業に入らなければなりません。

 

銀行員を不安にさせる社長の言葉

あなたの会社が毎月試算表を作成できないのなら、事務フローのどこかに問題があるのかもしれません。

経営者としてその原因を把握していますか?

銀行から理由を問われたとき、「経理に任せているから」「税理士事務所に任せているから」。

だから自分は把握していない、、、。

この返答ほど、銀行員を不安にさせる言葉はありません。

試算表もなかなか出てこない会社に、追加融資をして大丈夫だろうか?と銀行員は感じてしまいます。

 

事務フローの問題点を見つけ出す

経営者は試算表がなかなか出来上がらない、という問題点の原因を見つけ出し、改善する必要があります。

以下の様な問題が考えられます。

☑ 毎月、経理から税理士事務所に伝票が届けられる流れができていない

☑ 社内で営業担当から領収書がきちんとでてこない

☑ 経営者が経理に領収書を渡さない

☑ 販売先、仕入先など取引先と、請求、入金、支払のやり取りがスムーズにできていない

☑ 経理担当者が事務処理を溜め込んでいる、または何らかの理由で事務処理ができない

会社の事務処理フローの中に、トラブルや不正が紛れ込んでいる可能性だってあるのです。

だから、経営者は会社を守るため、問題点を見つけ出し、事務体制を正確に回していく責任があります。

 

決算のとき数値がブレるのはなぜか

試算表数値は決算処理によって、ブレることがあります。

試算表では11か月間黒字を確認していたのに、決算処理をすると赤字になった。

それは主に以下の要因があります。

① 在庫の棚卸処理
詳しく知りたい方は、この記事(和田経営相談事務所オフィシャルホームページ「なぜ在庫は、決算数値と実態が違うのか」)を読んでみてください。

② 減価償却費の決算一括計上

③ 固定資産除却損など特別損失の計上

④ 法人税の発生

⑤ 各種費用の計上漏れ(事務ミス)

 

月次仕訳は自社でできる

ほとんどの会社が試算表作成を税理士事務所に委託していると思います。

税理士事務所に試算表を作成してもらうと、銀行など対外的な信用につながるメリットはあります。

しかし一方で、デジタル化が進んでいる昨今、試算表作成は自社でもできるようになりました。

会計ソフトを使用するのです。

会計ソフトfree(フリー)や、やよい会計などクラウド上で、試算表を作成できるサービスがあります。

私は、「やよいの青色申告」を開業から使用しています。以下の様な流れで仕訳をします。

預金口座がインターネットバンキングに接続されていれば、会計ソフトとの連携で自動仕訳をしてくれます。

クレジットカードも使用明細を連携すれば、会計ソフトが自動仕訳してくれます。

現金払いの領収書やレシートは、スマホで写真を撮ると、会計ソフトにデータを送れます。

「試算表作成を自動化する仕組み」が整備されています。

このように自社で会計ソフトを活用して試算表を作成し、決算時だけ税理士事務所や会計事務所に決算処理を依頼する方法もあります(ちなみに私は、自分自身の確定申告について、仕訳から申告まで自分で対応しています)。

自社で行うことで、試算表作成のスピード化、社内に会計ノウハウの蓄積、会計コストの削減などのメリットが出てきます。

DX推進の時代ですから、検討してみても良いかもしれません。

以上、試算表について考えてみました。

 

あとがき

先日、スポット支援先企業と銀行との会合に、立ち会いました。

その場で試算表提出について、銀行と社長の間で激しいやり取りが繰り広げられていました。

銀行員の試算表にかける熱意に触れ、「やはりそうだろうな」、と感じました。

試算表作成は事務です。そのため営業畑の社長は、軽視しがちです。

ただ、この記事でお話ししたように、事務軽視は、大きな事業リスクにつながることがあります。

銀行員時代に「事務は経営の根幹である」と教わりました。

恥ずかしながら営業畑一筋だった私は当時、「大事なのは事務より営業だろ」と感じていましたが、現在は「事務の大切さ」が身に染みている毎日です。

 

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