起業時に知っておきたいこと第3回目の今日は、「黒字なのに資金がない」についてお話したいと思います。本当によくある話です。決算上は黒字がでているのに、いつも資金繰りで忙しい。商品がどんどん売れて、売上が急上昇している時に、特に起こりやすいです。
その原因は、「タイムラグ」です。単純に言うと必要な運転資金は、「売掛金+在庫-買掛金」です。売上が増加する過程において、この運転資金も増加するのです。そして入金と出金のタイムラグが発生し、資金繰りが忙しくなるのです。運転資金で資金が必要になることに加えて、人件費などは現金支払いです。繁忙になるとパート雇用なども発生します。すべて現金払いです。一方売り上げは3か月サイトなどざらです。支払いはすぐやってくるけれど、入金はなかなか入ってこない。結果資金がショートしがちになり、資金繰りに忙殺されます。
在庫にも注意が必要です。在庫が増加すると会計上の利益は増えますが、資金繰りはしんどくなります。会計上の利益が増える原因は、決算処理の際、在庫は売上原価から差し引くからです。だから見かけ上利益が順調のように見えます。しかし一向に資金繰りは楽になりません。加えて時間が経過すると、流行の変化などで在庫は陳腐化し、不良在庫となります。けれども、翌年の決算ではまた売上原価から控除され、見かけは利益率が高くなります。そして行きつく先は、在庫一掃セールなど安売りになります。
対応策は、売掛金については、取引条件に注意することです。利益率が高い取引先でも回収サイトが長ければ、規模を大きくしすぎないなど慎重に対応します。ネット販売など、直販比率を高める工夫も必要です。また、起業当初は在庫に注意します。大量仕入れで確かに単価は安くなりますが、販売予測を固めにし、無理な仕入れを行わないようにします。
売上は上がっているのになぜか資金繰りが忙しい・・・。そう感じたら、今日お話ししたようなことを調べてみる必要がありそうです。次回は「身の丈に合った事業展開をする」です。
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地方銀行に17年勤務しながら、2011年に中小企業診断士の資格を取得。資格取得後、独立開業。2015年に経済産業省から経営革新等支援機関に認定されている。
独立後13年に亘り、「金融のことも経営のことも両方わかる経営コンサルタント」として、
中小企業支援に携わる。経営力強化、赤字立て直し、財務体質改善、資金調達支援など、100社以上の支援実績がある。
金融知識、財務知識を活かし、中小企業の経営課題解決に特化した経営コンサルタントとして活動している（2024年時点）。
和田経営相談事務所代表 和田 健一
