企業経営をしていると、経営者は売上・利益を上げていくことに注力する。年に1回、決算書が出来上がってくれば、損益計算書の売上利益をチェックし、上がっていれば「良かった」とほっとするだろう。
しかし、その際、『資金繰り』という概念を見落としてしまうことがある。貸借対照表の売掛金や在庫が増加していれば、黒字が出ていても資金繰りは悪化している可能性があるのだ。
自分の仕事は、仕事を取ってくることだ、取引先に納期までに納品し満足してもらうことだ・・・。日々の業務に追われ、資金繰りまで意識が向かない経営者も散見される。
資金繰りに意識が向いていない企業は、「資金繰り表」を作成していない。経験がないと、作成のハードルは高くなり、銀行から「このフォーマットに入力してください」と書式を渡されても、どこから手を付けてよいか分からないと思う。
そこで、資金繰り表作成と活用のポイントをまとめてみた。以下の流れだ。（フォーマットは、「資金繰り表ひな形」でネット検索したり、銀行のホームページから無料で引っ張ってこられる）。
①まずは資金繰りの実績表を作成
・昨年度1年分の実績を作成してみる。1年分の傾向をつかむことで、今後の資金繰り予定表の参考になり、精度が上がる。
②預金通帳を使う
・資金繰り実績表を作るときは、預金通帳を見ながら、毎月月末の現預金残高と、資金繰り実績表の翌月繰越額の金額が一致するように作る。一致しなければ何かの経費を見落としている可能性がある。
③実績を参考に予定を作成
・過去1年の資金繰り実績表が作成できたら、それを参考に今後の資金繰り予定表を作る。税金支払い（事業税、消費税）や社会保険料、積立預金、設備投資などは忘れがちなので、抜けがないよう作成すること。
④不足資金を手当て
・資金繰り予定表を作成した際、不足分が発生したら、不足資金をどう手当てするか、検討する。
⑤予定と実績の差異検証
・資金繰り予定表ができれば、毎月実績を集計し、予定に対して結果どうだったか、検証する。もし大きな差異が発生した場合には、原因を分析し、今後の予定表作成に活かす。
こんな感じであるが、ポイントは、過去の実績を作って（預金通帳残高と、にらめっこしながら）みて、それを参考に未来分を作ることである。最初から上手くはいかないが、慣れてくると精度の高い資金繰り表が作れるようになる。
資金繰り表を作っておくと、「どのタイミングで資金が不足しそうだ」とか、「資金を回していくためには、これぐらいの売上入金が必要だ」ということが、予測できる。
経営を安定させるために、資金繰り表は作っておくほうが良いと思う。
《記事のまとめ》
・経営者は、損益計算書の売上・利益には目を向けるが、「資金繰り」という観点を見落とすことがある
・資金繰り表作成のポイントは、過去を正しく拾い出し、それを参考に未来を作ること
・資金繰り表を作っておくと、予測が立ち、事前準備ができる
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地方銀行に17年勤務しながら、2011年に中小企業診断士の資格を取得。資格取得後、独立開業。2015年に経済産業省から経営革新等支援機関に認定されている。
独立後13年に亘り、「金融のことも経営のことも両方わかる経営コンサルタント」として、
中小企業支援に携わる。経営力強化、赤字立て直し、財務体質改善、資金調達支援など、100社以上の支援実績がある。
金融知識、財務知識を活かし、中小企業の経営課題解決に特化した経営コンサルタントとして活動している（2024年時点）。
和田経営相談事務所代表 和田 健一
